股东借款、私车公用、长期挂账，智达税库成都关账课的重点科目风险怎么排查？

收入类与成本费用类：确认时点与扣除凭证

收入类排查聚焦确认时点：违约金收入、政府补助收入的确认时点，租金收入的跨期确认与税会差异，确实无法支付款项的收入转出，视同销售收入的各税种口径一致性。

成本费用类的雷区在凭证与列支规范：工资薪金的临时工、劳务派遣、离职补偿处理，会议费、咨询费、大额费用仅凭一张发票入账的风险，手续费与佣金的限额扣除要求。

私车公用与公款私用的混合列支是课程案例中的典型：发票、油卡、车辆权属信息三者不匹配，就被稽查补税并加收滞纳金；收益性支出与资本性支出的界限划分同样单列讲解。

风险排查的前提是科目有全貌：课程要求关账前先全面清查资产、核实债务——货币资金、应收应付、存货、固定资产逐项过手，再进入四类科目的专项排查。

资产类：资本化与扣除的判断题

大额装修费的资本化与费用化判断是高频争议点，固定资产改扩建与折旧年限调整的处理直接影响年度利润与税负。

无发票固定资产计提折旧的税前扣除争议单独展开，资产损失的证据清单与专项申报流程也在此环节给出——证据链思维贯穿整个资产类排查。

课程把这部分与财务决算中的重点账项调整打通：查出问题当场知道怎么调、调到哪个科目、留什么审批痕迹。

往来与权益类：长期挂账的隐性地雷

其他应收款、其他应付款的长期挂账风险排在往来类首位——账龄越长，被要求说明理由的压力越大。

股东借款的个税与企业所得税连带风险是企业主最关心的一条：借款长期不还又未用于经营的，税务处理有明确规则，课程讲清边界与合规路径。

未分配利润长期不分配的税务关注点、资金池与内部资金往来的关联交易定价问题，则把科目排查上升到资本运作层面，为后续决策留出安全空间。