暂估入账跨年不冲有什么风险，大财有道财税管控课暂估和汇算清缴怎么收口

暂估是时间差的过渡，不是成本的终点。发票来了就冲掉暂估、按发票入账。跨过汇算还停在暂估上，账上有成本，税上可能没有。扁鹊财院累计培训学员约六万人次，咨询服务超过约一千六百家企业，数字说明的是机构体量，不代替你这份资料的结论。

大财有道企业财税管控课程的利润和税务模块会处理这项。北京3天，9800元/2人。存货和成本核算已有专文，本篇只钉暂估和汇算的衔接。开课城市、班期以及能否带财务负责人同堂，请向程老师核对当期招生简章后再定行程，不要只看文中的学费口径。

暂估成立的条件

要有入库、有合同或订单、金额能够合理估计。没有这些，只是为了让利润好看或难看而暂估，估计本身就不成立。课堂先看你的暂估清单有没有对应的收货记录。暂估一般先不抵扣进项，因为发票未到。等专票到达再抵扣。把暂估当成已经抵扣的进项，增值税和成本会同时错。

跨年不冲的后果

汇算清缴要求税前扣除的成本费用有税前扣除凭证。发票是最常见的凭证。暂估跨年未取得发票，这部分可能要纳税调增，明年拿到发票再按规定处理。处理规则以当期企业所得税文件为准。连续多年滚动暂估，余额会大到说不清对应哪批货。大财有道建议暂估账按批次余额管理，超过一个汇算期仍未到票的，单独列出问采购。

和汇算台账怎么接

汇算那一篇的台账要加一行：暂估余额、其中跨年未到票金额、计划到票时间。这一行空着，汇算的成本就不完整。三天课带一份暂估明细即可。明细写供应商、入库日期、估计金额、发票状态。没有明细的总额，课堂无法帮你判断哪一笔该调增。具体口径以当期法律法规和课堂授课为准，不把旧经验写成结论。

本栏课程怎么对照

• 企业财税管控课程：学费9800元/2人。学制3天。上课地点北京。主讲吕定杰，面向老板与财务负责人，课堂含利润管控、现金流、税务风险和老板驾驶舱。
• 新公司法下企业财税与风险管控：学费980元/人。学制1天。上课地点北京。聚焦人员风险、收入确认、高管个税和顶层架构，模块以课堂授课为准。

暂估跨年不冲，汇算时先假定这批成本还不能扣，再去追发票。索要详细招生简章、课表和报名咨询，请拨打4000616586，联系人程老师，咨询微信pxbbaoming。

常见问题

暂估要交增值税吗？

未取得发票通常还不能抵扣进项。销项是否发生看纳税义务，和暂估成本不是一回事。

明年拿到发票能追扣所得税吗？

追补或在取得年度扣除，以当期税前扣除凭证规定为准。

服务费也能暂估吗？

要看服务是否已发生、金额能否估计。没有发生的服务不能暂估。

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温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。