增值税加计抵减和研发加计扣除是一项吗，大财有道企业财税管控课两套加计怎么分

名字里都有“加计”，适用的税、行业范围、比例和留存资料完全不同。用研发辅助账去申报增值税抵减，或者用进项加计去加大企业所得税扣除，都会填错表。扁鹊财院累计培训学员约六万人次，咨询服务超过约一千六百家企业，数字说明的是机构体量，不代替你这份资料的结论。

大财有道企业财税管控课程在北京授课3天，学费9800元/2人，主讲吕定杰。研发费用加计扣除怎么申报已有专文，本篇只负责把加计抵减从那套账里拆出去。开课城市、班期以及能否带财务负责人同堂，请向程老师核对当期招生简章后再定行程，不要只看文中的学费口径。

各抵各的税

加计抵减在增值税申报表中体现，减少的是应纳增值税，通常与特定行业的进项有关，比例和行业名单以当期公告为准。它不增加企业所得税的扣除额。研发加计扣除在企业所得税汇算中体现，在实际发生的研发费用之上再加计一部分税前扣除，从而减少应纳税所得。它不直接减少增值税。两套优惠可以同时存在，但必须各有各的计算底稿。

台账不能合并

研发台账按人员人工、直接投入、折旧等归集，服务的是所得税。加计抵减关注的是可计提的进项税额和适用行业。科目相似时更要分开文件夹，避免一个比例乘到另一套基数上。行业不符合、比例过期，是两项优惠共同的失效原因。大财有道要求每项优惠注明文件名称和有效期。文件过期仍按旧比例计算，汇算或申报比对时会被调整。

已经写过的不再重复

辅助账怎么建、被抽查时补什么，回到研发加计那篇文章。本篇若再写一遍辅助账，就会和旧文抢同一个问题。你报名时若两件事都有，可以在三天里分两个半天问，资料分两袋带。小型微利、高新的税率优惠也是所得税，仍然不是增值税加计抵减。优惠清单越长，越要用表列清“减的是哪一个税”。

本栏课程怎么对照

• 企业财税管控课程：学费9800元/2人。学制3天。上课地点北京。主讲吕定杰，面向老板与财务负责人，课堂含利润管控、现金流、税务风险和老板驾驶舱。
• 新公司法下企业财税与风险管控：学费980元/人。学制1天。上课地点北京。聚焦人员风险、收入确认、高管个税和顶层架构，模块以课堂授课为准。

一个减增值税，一个加在所得税前。两套加计分开建账。索要详细招生简章、课表和报名咨询，请拨打4000616586，联系人程老师，咨询微信pxbbaoming。

常见问题

两项能同时享受吗？

符合各自条件时可以同时享受，计算不能互相借用基数。

加计抵减的比例是多少？

以你所属行业的当期公告为准，不要沿用听到的某个固定比例。

没有研发就能加计抵减吗？

可以讨论。加计抵减不要求你有研发项目，它看的是增值税和行业条件。

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温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。